Impuestos criptográficos en 2025: nuevas reglas recién publicadas

Como investigador experimentado con amplia experiencia en impuestos y activos digitales, me siento entusiasmado y un poco perplejo por el último desarrollo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) con respecto al Formulario 1099-DA. Después de haber navegado por el laberíntico mundo de las criptomonedas durante años, puedo apreciar los esfuerzos para llevar transparencia a este sector.

El IRS de Estados Unidos ha emitido una versión revisada del Formulario 1099-DA, un documento que los comerciantes e inversores de criptomonedas utilizarán para revelar los ingresos generados por transacciones específicas de activos digitales.

borrador de abril

El 18 de abril de 2024, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) reveló una versión preliminar del Formulario 1099-DA. Este formulario está diseñado para ayudar a calcular las ganancias o pérdidas imponibles de transacciones que involucran activos digitales facilitadas por corredores. El formulario incorpora códigos simbólicos únicos y espacios para direcciones de billetera, que son cruciales tanto para el contribuyente como para el IRS en sus procesos de presentación de informes.

Dentro del ámbito de las criptomonedas, existe cierto grado de incertidumbre sobre cómo el Servicio de Impuestos Internos (IRS) planea distinguir a los corredores que se rigen por estas regulaciones. Esto es particularmente cierto cuando se trata de diversos tipos de actividades, como operar quioscos, manejar transacciones a través de procesadores de pagos y administrar proveedores de billeteras digitales.

Los especialistas en impuestos de EE. UU. han enfatizado la necesidad de una mayor claridad en las leyes tributarias existentes, señalando ambigüedades como la que se encuentra en la regulación propuesta §1.6045-1(a)(21)(iii)(A), que define un servicio de facilitación como cualquier servicio que ayude directa o indirectamente a la venta de activos digitales.

Como entusiasta experimentado de blockchain con años de experiencia en la industria, he llegado a apreciar los matices que definen a los distintos actores dentro de este ecosistema dinámico. Desde mi perspectiva, creo que existe una diferencia significativa entre entidades centradas únicamente en validar libros de contabilidad distribuidos mediante métodos como prueba de trabajo o prueba de participación, y aquellas que ofrecen funciones y servicios adicionales.

Mejoras

La versión revisada del Formulario 1099-DA, anteriormente conocido por rastrear los ingresos de activos digitales de las transacciones de los corredores, ahora simplifica ciertos aspectos. Específicamente, ya no está obligado a proporcionar detalles como números de billetera, ID de transacciones o marcas de tiempo en este formulario.

Como investigador, noté una actualización interesante en la versión revisada del Formulario 1099-DA. Esta actualización me ha eliminado la necesidad de revelar los números de mi billetera digital, los identificadores de transacciones o las marcas de tiempo específicas relacionadas con las transacciones.

Además, se eliminó el requisito para que los declarantes categoricen su función como un tipo de corredor específico, como «operador de quiosco» o «procesador de pagos de activos digitales».

A finales de este año, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) tiene la intención de establecer pautas específicas para los corredores que operan de manera descentralizada y sin custodia, de acuerdo con su próximo conjunto de reglas.

El IRS invitó a los usuarios a enviar comentarios sobre el borrador del formulario dentro de los 30 días.

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2024-08-10 16:01