Impuestos criptográficos de la India: una comedia de errores y números

Descripción general de las regulaciones fiscales en la India

Para el año financiero 2024-2025, la ley fiscal india trata las criptomonedas como activos digitales virtuales (VDA) en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta, 1961. La Sección 2 (47a) explica lo que eso significa: cualquier código, número, token o pieza creada a través de los recuentos de criptografía como VDA. La única excepción es el dinero en sí mismo: rupias indias o la moneda fiduciaria de cualquier otro país.

Los VDA incluyen criptomonedas como Bitcoin (BTC) y Ether (ETH), así como tokens no fungibles (NFT) y tokens digitales similares. Si bien es legal comprar, vender y mantener VDA, no se reconocen como métodos de pago válidos. En otras palabras, Crypto opera en un espacio legalmente ambiguo en India en 2025. Es como tener un dragón mascota: está permitido, pero todos están mirando para asegurarse de que no respire fuego. 🐉

Varias agencias en India supervisan las transacciones criptográficas. El departamento de impuestos sobre la renta aplica el cumplimiento fiscal, guiado por la Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) bajo el Ministerio de Finanzas, que establece políticas fiscales. Mientras tanto, la Unidad de Inteligencia Financiera (FIU-Ind) garantiza que las plataformas cumplan con los estándares de AML, mientras que el Banco de la Reserva de la India (RBI) y la Junta de Bolsa e Intercambio de la India (SEBI) dan forma a políticas reguladoras más amplias. Estos cuerpos trabajan juntos para supervisar los impuestos criptográficos en el país, asegurando que cada transacción criptográfica sea tan emocionante como un juego de “¿Quién tiene la mayor cantidad de papeleo?” 📝

El proyecto de ley del impuesto sobre la renta (No. 2), 2025, recibió asentimiento presidencial el 22 de agosto de 2025, reemplazando así la Ley de Impuesto sobre la Renta de 1961. Es como obtener un nuevo teléfono: el anterior todavía funciona, pero todos están entusiasmados con las nuevas características.

Eventos imponibles para los comerciantes criptográficos en India

India realiza transacciones criptográficas bajo un marco impositivo específico, con un impuesto fijo del 30% sobre las ganancias de las transferencias y un impuesto del 1% deducido en la fuente (TDS) aplicado a todas las transferencias, ya sea rentable o no.

Un evento imponible en Crypto es cualquier actividad que cree una obligación fiscal bajo la ley india. Esto incluye transacciones que producen ingresos, ganancias o beneficios medibles en el dinero fiduciario. Si cotiza o invierte, saber qué cuenta como un evento imponible es clave para mantener el cumplimiento de la Ley de Impuesto sobre la Renta. Es como jugar un juego donde las reglas cambian cada cinco minutos, pero se espera que ganes de todos modos. 🎲

Los eventos clave imponibles incluyen:

• Comercio: intercambiar criptografía por otra criptografía o moneda fiduciaria está imponible. Es como intercambiar tarjetas de béisbol, pero con más hojas de cálculo.
• recompensas de apuestas: contó como ingresos cuando se recibe. Piense en ello como que le pagan para sentarse en una pila de oro. 🏆
• Airdrops y horquillas duras: tratados como ingresos una vez que se acreditan los tokens. Es como encontrar un regalo sorpresa en su buzón, pero con más papeleo.
• Ingresos mineros: gravado como ingresos, con más tarde sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital. Es como ser un minero que también tiene que presentar una declaración de impuestos por cada pepita encontrada.
• Pagos en criptografía: considerado ingresos comerciales o profesionales imponibles. Es como recibir un pago en dinero monopolio, pero es real y tienes que informarlo.

Los eventos no imponibles incluyen mantener activos digitales sin vender o transferir criptografía entre billeteras personales. Debido a que estas acciones no producen ingresos o ganancias, no están sujetas a impuestos. Es como mantener cerrado su piggy banco; Nadie sabe qué hay dentro hasta que lo abres.

¿Sabía? La ley india no ofrece desgravación fiscal si pierde su criptografía debido al robo o los trucos. El incumplimiento puede atraer sanciones, intereses y enjuiciamiento por evasión intencional. Es como perder su billetera y luego recibir una multa por no informarla. 😱

Tasas y clasificaciones impositivas de criptografía

En India, los ingresos de las criptomonedas se clasifican principalmente como ingresos comerciales o ganancias de capital. Si el comercio es regular y sistemático, las ganancias se gravan como ingresos comerciales bajo las losas de impuesto sobre la renta estándar. Para la mayoría de los inversores individuales, las ganancias para comprar y vender criptomonedas se consideran ganancias de capital.

A partir del 22 de agosto de 2025, tanto las ganancias de capital a corto plazo (STCG) como las ganancias de capital a largo plazo (LTCG) en VDA se gravan a una tasa fija del 30% bajo la sección 115BBH. Esta regla es aplicable independientemente de cuánto tiempo se mantengan los activos. No se permiten deducciones, excepto el costo de adquisición, y las pérdidas de un VDA no pueden compensarse con otro o llevar adelante. Los ingresos comerciales de la criptografía se gravan a tasas de losas, pero a menudo enfrenta una carga fiscal similar debido a la tasa fija del 30% para los VDA. Es como que le digan que tiene que pagar el 30% de su asignación al hada del diente, sin importar cuántos dientes pierda. 🪄

Además, se aplica un TDS al 1% a todas las transferencias de criptografía por encima de un cierto umbral para garantizar la transparencia y el cumplimiento entre las plataformas. Esto incluye operaciones en intercambios centralizados y transacciones entre pares (P2P). Es como un pequeño consejo para el gobierno cada vez que realiza un intercambio, solo para agradecerle todo el papeleo. 🙏

TDS en VDA en India

El marco fiscal de la India para las criptomonedas incluye un TDS del 1% bajo la Sección 194S. Esta deducción obligatoria se aplica a la mayoría de las transacciones VDA y se introdujo para mejorar el cumplimiento y monitorear el mercado criptográfico en expansión. Los aspectos principales de los TD criptográficos son:

• Mecanismo TDS: Al comprar un VDA, el comprador deduce un porcentaje fijo del monto de venta como TDS y lo deposita con el gobierno. Este monto deducido es el impuesto retenido del pago del vendedor. Es como pagar una pequeña tarifa al portero antes de ingresar al club. 🕺
• Tasa y umbral de TDS: La Sección 194 impone un TDS del 1% en el monto de la venta si las transacciones exceden las 50,000 rupias indias en un año financiero. En ciertos casos, este umbral se reduce a 10,000 rupias. Es como una escala deslizante de generosidad, donde cuanto más gastas, más devuelves. 💸
• TDS para transacciones no monetarias: Si un comprador compra un VDA usando otro VDA (pago no monetario), debe deducir el 1% de TDS en efectivo, según el valor de venta, y enviarlo al gobierno. Es como pagar una propina en el dinero de Monopoly, pero con consecuencias reales. 🎮
• Escenarios de pago mixtos: Cuando un comprador paga un VDA con una combinación de efectivo y no mono (por ejemplo, otro VDA) y la porción de efectivo es insuficiente para cubrir los TD del 1%, el comprador debe pagar el monto adicional de TDS de sus propios fondos. Es como dividir la factura en un restaurante, pero el camarero insiste en que pague más por la propina. 🍽️
• No se requiere requisito TAN para personas especificadas: bajo la Sección 203A, una “persona especificada” (como se define en la ley) no está obligado a obtener una deducción de impuestos y un número de cuenta de cobro (TAN) para fines de TDS. Es como obtener un pase VIP para omitir la cola. 🎟️
• Exención TDS para personas especificadas: no se deduce TDS para una persona específica si la consideración total de VDA en un año financiero es de 50,000 rupias o menos. Es como obtener un pase gratis para pequeñas transacciones. 🏷️
• Exención TDS para personas no especificadas: Para personas distintas a las personas especificadas, no se deduce TDS si la consideración VDA es de 10,000 rupias o menos en un año financiero. Es como una pequeña misericordia en un mar de papeleo. 🌊
• Precedencia sobre las reglas de comercio electrónico: Si una transacción VDA cae bajo la Sección 194S y la Sección 194-O (relacionadas con los operadores de comercio electrónico), las disposiciones de la Sección 194 tienen prioridad. Es como si las reglas de la casa siempre ganen. 🏠
• TDS en suspenso o cuentas temporales: Si el comprador deposita el pago VDA en un suspenso o una cuenta temporal del vendedor, el vendedor es responsable de deducir el TDS. Es como poner el dinero en un piggy banco y luego recordar contarlo más tarde. 🐷

¿Sabía? El uso de intercambios extranjeros no exime las ganancias de los comerciantes de las plataformas en alta mar. Deben declarar sus transacciones en los ITR indios, lo que puede desencadenar el escrutinio de FEMA. Es como tratar de ocultar su alijo en un país diferente, solo para descubrir que el Taxman tiene un alcance global. 🌍

Cómo calcular los impuestos criptográficos en la India

Para calcular los impuestos criptográficos en la India, primero debe determinar la base de costos, que es el precio de compra del VDA más gastos relacionados como las tarifas de intercambio o transacción. Esto sirve como base para calcular ganancias o pérdidas cuando el activo se vende o transfiere.

Los comerciantes pueden usar métodos como la primera en primera salida (FIFO), la última en primera salida (LIFO) o la identificación específica para rastrear las transacciones, dependiendo de la precisión de sus registros. El método elegido afecta el cálculo de ganancia imponible y debe usarse de manera consistente. Es como elegir su método favorito para organizar calcetines, pero con más números. 👢

En las operaciones criptográficas a cripto, la transacción se trata como vendiendo un activo (desencadenando ganancias o pérdidas) y comprando otra, y ambos valorados en su precio justo de mercado en rupias en el momento del comercio. Es como intercambiar una tarjeta coleccionable por otra, pero con una calculadora cercana. 📈

Ciertos gastos, como tarifas de transacción, cargos de billetera o cambio, y costos de software de impuestos criptográficos, pueden incluirse en el costo de la adquisición. Sin embargo, la ley india no permite deducciones más amplias más allá de estos costos de adquisición. Es como tener permitido cancelar el costo de su bolígrafo, pero no el escritorio en el que escribe. 🖋️

Requisitos de informes y cumplimiento de impuestos criptográficos en India

La ley fiscal india hace que los informes de las transacciones criptográficas sean obligatorias, sin excepciones de pérdidas. Los ingresos deben mostrarse en la categoría VDAS. ITR-2 generalmente cubre las ganancias de capital, e ITR-3 se aplica a los ingresos comerciales. Desde el año fiscal 2025-26, un nuevo Anexo VDA requerirá que cada transacción criptográfica se informe por separado.

Los contribuyentes deben mantener registros precisos, incluidos los detalles de la transacción, las declaraciones de intercambio, las direcciones de la billetera y las valoraciones de la rupia, para respaldar sus presentaciones. Estos registros son vitales, particularmente durante las auditorías o el escrutinio. Es como mantener un diario de cada centavo que gaste, en caso de que alguien pregunte. 📔

Para las personas que no requieren una auditoría, la fecha límite para presentar declaraciones de impuestos sobre la renta en 2025 es el 31 de julio de 2025. Las empresas que requieren una auditoría deben presentar antes del 31 de octubre de 2025. Es como establecer un recordatorio para una fecha muy importante, pero la fecha cambia cada año. 📅

El incumplimiento puede conducir a sanciones, como intereses sobre impuestos no remunerados, multas por presentación tardía y un posible enjuiciamiento por evasión fiscal deliberada. Por lo tanto, los informes oportunos y precisos son cruciales para los comerciantes e inversores criptográficos. Es como llegar a tiempo para una entrevista de trabajo, pero las apuestas son mucho más altas. 💼

¿Sabía? Los obsequios en criptografía están sujetos a impuestos si el valor excede las 50,000 rupias, a menos que se reciban de familiares o durante ocasiones exentas específicas. Es como obtener un regalo de cumpleaños que viene con una factura de impuestos. 🎁

Desafíos y problemas comunes para los comerciantes criptográficos en la India con respecto a los impuestos

Los impuestos es un problema complejo para los comerciantes criptográficos en la India debido a las regulaciones cambiantes y la claridad limitada en ciertas áreas del ecosistema criptográfico. Aunque las ganancias de los VDA están sujetos a impuestos, varios desafíos crean dificultades de confusión y cumplimiento.

Los desafíos clave incluyen:

• Falta de claridad en las leyes fiscales para Defi y NFTS: Las regulaciones para las ventas de apuestas, préstamos y NFT no están claros, lo que resulta en informes inconsistentes. Es como jugar un juego con la mitad de las reglas que faltan. 🤷‍♀️
• El seguimiento de las operaciones de alto volumen en múltiples plataformas: El comercio frecuente en varios intercambios hace que sea difícil calcular con precisión las ganancias y mantener registros. Es como tratar de realizar un seguimiento de cien canicas rodando por una habitación. 🎱
• Implicaciones fiscales de las transacciones transfronterizas: El uso de intercambios extranjeros o billeteras plantea cuestiones relacionadas con la Ley de Gestión de Interior, 1999 (FEMA), doble impuestos y requisitos de informes internacionales. Es como navegar un laberinto sin mapa. 🧭
• Se trata de activos de criptografía perdidos o robados: La ley fiscal india no ofrece alivio por robo o pérdida, dejando a los comerciantes inciertos sobre cómo informar tales eventos en sus presentaciones. Es como perder tu juguete favorito y que te digan que todavía tienes que pagarlo. 😢